• Ustanovitev podjetja
  • Covid-19 – POMOČ PODJETNIKOM
  • Javni razpisi
  • Avtorji
  • E-NOVICE
  • Več o portalu
  • OGLAŠEVANJE
  • Kontakt

NoviPodjetnik

  • Vodenje
  • Prodaja
  • Marketing
  • Komuniciranje
  • Nasveti
  • Zanimivo
  • Finance
  • Startup
  • Razpisi
  • E-NOVICE

Davčne olajšave

Davčne-olajšave
Čas branja: 3 min      

Davčni zavezanec – podjetje, s.p., zavod, zadruga,… – lahko zniža svojo davčno osnovo za davek od dohodkov pravnih oseb – torej zmanjša obveznost za plačilo »davka na dobiček«. Poleg kategorije davčno priznanih odhodkov so tu še davčne olajšave. 

Davčne olajšave so regulirane z naslednjimi zakoni: Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2) in Zakon o dohodnini (ZDoh-2) ter Zakon o spodbujanju skladnega regionalnega razvoja (ZSRR-2).

Davčne olajšave se upoštevajo za naslednje namene:

  • vlaganje v raziskave in razvoj 
  • investiranje v opremo in v neopredmetena sredstva
  • zaposlovanje 
  • za zavezanca invalida
  • za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje

 

Zmanjšanje davčne osnove zaradi davčnih olajšav in davčnih izgub se zaradi Zakona o spremembah in dopolnitvah Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb (novela ZDDPO-2R) in Zakona o spremembah in dopolnitvah Zakona o dohodnini (novela ZDoh-2V) od 1. januarja 2020 prizna največ v višini 63% davčne osnove.

 

Vlaganje v raziskave in razvoj 

Lahko do vrednosti 100% zavezanec uveljavlja za znižanje davčne osnove. RR vlaganje je:  

  • raziskovalno-razvojne lastne dejavnosti zavezanca, nakupo raziskovalno-razvojne opreme, ki se izključno in stalno uporablja pri izvajanju raziskovalno-razvojne dejavnosti zavezanca;
  • nakup raziskovalno-razvojnih storitev od zunanjih izvajalcev, tudi povezanih 

 

Pogoj za uveljavljanje olajšave je, da je v raziskovalno razvojni dejavnosti davčnega zavezanca prisoten pomemben element novosti in razreševanja znanstvene in/ali tehnološke nejasnosti. Program in vlaganja mora zavezanec opredeliti v programu ali poslovnem načrtu ali posebnem razvojnem projektu oziroma programu. Olajšave ni, če je program sofinanciran z javnimi sredstvi. 

Olajšava za vlaganja v raziskave in razvoj se ne more koristiti v delu vlaganj, ki so financirana iz nepovratnih sredstev proračuna RS oziroma EU, prav tako pa se ta olajšava za nakup raziskovalne opreme izključuje z investicijsko olajšavo. Neizkoriščen del te davčne olajšave zmanjševal davčno osnovo v naslednjih petih davčnih obdobjih. Več: https://podjetnik.net/davcna-olajsava-za-vlaganja-v-raziskave-in-razvoj/ 

 

Olajšava za investiranje

Zavezancu omogoča znižanje davčno osnove v višini 40% investiranega zneska v opremo in v neopredmetena sredstva, ki so dejansko namenjena opravljanju dejavnosti zavezanca in niso sofinanciranja z javnimi sredstvi. To niso:

  • pohištvo in pisarniška oprema
  • motorna vozila (z izjemami)
  • dobro ime in stvarne pravice na nepremičninah ter druge podobne 
  • druga opredmetena sredstva, ki niso oprema (zemljišča, gradbeni objekti, osnovna čreda, večletni nasadi in druga sredstva).

S priznanjem olajšave mora zavezanec obdržati vsaj tri leta, koriščenje olajšave lahko traja do 5 let. Več: https://podjetnik.net/davcna-olajsava-za-investiranje/ 

 

Olajšava za zaposlovanje

Olajšavo za zaposlovanje lahko koristijo zavezanci za zaposlitev  osebo, mlajše od 26 let, ali osebo, starejše od 55 let, ki je bila  6 mesecev prijavljena kot brezposelna. Zaposlitev se sklene za nedoločen čas in za prvih 24 mesecev zavezanec lahko uveljavlja olajšavo v višini 45% plače te osebe.

 

Olajšava za zaposlovanje invalidov

Za zaposlene invalide lahko zavezanec zniža davčno osnovo v višini 50% izplačanih plač,  za osebo s 100% telesno okvaro in gluho osebo pa 70% izplačanih plač.

 

Olajšava za izvajanje praktičnega dela v strokovnem izobraževanju

Za usposabljanje oziroma izpopolnjevanje vajenca, dijaka ali študenta po učni pogodbi za izvajanje praktičnega dela v strokovnem izobraževanju lahko zavezanec uveljavlja znižanje davčne osnove v višini plačila vajencu, dijaku, študentu, vendar največ v višini 20% povprečne mesečne plače zaposlenih v Sloveniji za vsak mesec izvajanja praktičnega dela. 

 

Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje

Zavezanec lahko uveljavlja zmanjšanje davčne osnove za vplačane premije PDPZ, če:

  • financira pokojninski načrt kolektivnega zavarovanja in izpolnjuje pogoje v zvezi s kolektivnim prostovoljnim dodatnim pokojninskim zavarovanjem po ZPIZ-2;
  • premijo delno ali v celoti plača v korist delojemalcev;
  • premijo plača izvajalcu pokojninskega načrta s sedežem v Sloveniji ali v državi članici EU po pokojninskem načrtu, ki je odobren in vpisan v poseben register v skladu z ZPIZ-2.

 

Višina olajšave se prizna največ do 24% prispevkov za PIZ (oziroma 5,844% bruto plače) ali največ do 2.819,09 eurov. 

 

Uredništvo Podjetnik.net

 

Dec 29, 2021Podjetnik.net
Razširite vsebino:
29 decembra, 2021 FinanceDavčne olajšave
Podjetnik.net

POVEŽIMO SE!

LinkedIn: https://www.linkedin.com/company/podjetnik/

Facebook: Podjetnik.net

Youtube: http://www.youtube.com/c/Podjetniknet

Twitter: Podjetnik.net on Twitter

Javni razpis za ribištvo5 korakov do prodaje s pomočjo družbenih omrežij
 KATEGORIJE 
  • Arhiv (6)
  • Covid-19 (35)
  • Dogodki (10)
  • Finance (88)
  • Izobraževanje (136)
  • Javni razpisi (43)
  • Komuniciranje (69)
  • Marketing (32)
  • Podjetniški priročnik (16)
  • Praktični nasveti (101)
  • Prodaja (56)
  • Startup (36)
  • Ustanovitev podjetja (7)
  • Veliko o vsem (132)
 Zanimivo 
Odpravnina pri zaposlitvi za določen čas
Cees Nieboer – “Model kompetentnosti in definicija strokovnosti”
Govorica telesa: kaj sporočamo brez besed?
Konkurenčna prepoved in konkurenčna klavzula
Dobavitelji električne energije | Primer kako izboljšati odnos do uporabnikov
Irena Grofelnik – Organizacija dogodka v hiši in izven nje
kreatina-strategija
Kreativna strategija in taktika
 Zanimivo 
Zmanjšanje vsiljenih korporacijskih davkov z globalizacijo | Samy Sahli
Podjetnica, ki živi od pisanja knjig | intervju
dohodnina
Dohodnina 2022 – novosti iz novele
ime podjetja firma podjetja
Ime podjetja oziroma firma podjetja. Kako izbrati ime podjetja?
Javni-razpisi
Javni razpisi – kmetijstvo, avgust ’21
 PRIJAVA NA NOVICE 
 Ustanovitev podjetja 
oddaja letnih poročil
Nasveti pred oddajo letnih poročil
podruznica
Poslovna enota ≠ podružnica
s.p. d.o.o.
Spremembe uradnih podatkov pri d.o.o. in s.p.
podjetje
16 RAZLOGOV, ZAKAJ PODJETJA PROPADEJO
Kdo ne more ustanoviti d.o.o. ali s.p.?
 Kategorije člankov 
  • Arhiv (6)
  • Covid-19 (35)
  • Dogodki (10)
  • Finance (88)
  • Izobraževanje (136)
  • Javni razpisi (43)
  • Komuniciranje (69)
  • Marketing (32)
  • Podjetniški priročnik (16)
  • Praktični nasveti (101)
  • Prodaja (56)
  • Startup (36)
  • Ustanovitev podjetja (7)
  • Veliko o vsem (132)
 Javni razpisi 
Usposabljanje-za-podjetništvo-1
Usposabljanje za podjetništvo
razpis
Razpis: 28 milijonov za večjo predelavo lesa
eurostars
Razpis Eurostars 3
Spodbude za raziskovalno razvojne projekte NOO
javni-razpisi
Leto 2022 bo z vidika javnih razpisov zelo bogato
javni-razpis
Razpisa za čisto vodo
javni-razpis
Javni razpis za slovenski jezik
 Ustanovitev podjetja 
s.p. d.o.o.
Spremembe uradnih podatkov pri d.o.o. in s.p.
podjetje
16 RAZLOGOV, ZAKAJ PODJETJA PROPADEJO
podruznica
Poslovna enota ≠ podružnica
Kdo ne more ustanoviti d.o.o. ali s.p.?
oddaja letnih poročil
Nasveti pred oddajo letnih poročil
2015-2021 © Podjetnik.net (Zavod Inštitut Mediapro) | www.mediapro.si